Apakah pendapatan luar negeri yang diterima di Malaysia dikenakan pajak?

Pendapatan Luar Negara: Adakah Ia Dikenakan Cukai di Malaysia?

Ramai warga Malaysia yang bekerja atau mempunyai pelaburan di luar negara tertanya-tanya tentang implikasi cukai ke atas pendapatan yang mereka perolehi. Soalan utama yang sering timbul ialah: adakah pendapatan luar negara saya dikenakan cukai di Malaysia? Jawapannya, ringkasnya, adalah bergantung. Ia bukan sekadar mengenai di mana pendapatan diperoleh, malah di mana pendapatan itu dibawa masuk dan status pemastautin individu tersebut.

Secara umumnya, individu yang berstatus pemastautin di Malaysia akan dikenakan cukai ke atas pendapatan duniawi mereka, termasuk pendapatan yang diperoleh dari luar negara. Ini bermakna pendapatan daripada gaji, dividen, sewa, royalti, atau sebarang bentuk pendapatan lain yang diperoleh di luar negara, tetapi dibawa masuk ke Malaysia, akan dikenakan cukai pendapatan di Malaysia. “Dibawa masuk” merangkumi pelbagai kaedah, termasuk pemindahan wang ke akaun bank tempatan, pelaburan semula di Malaysia, atau bahkan penggunaan pendapatan tersebut untuk pembelian aset di Malaysia.

Namun, terdapat beberapa pengecualian dan pertimbangan penting:

• Perjanjian Cukai Dua Negara (DTA): Malaysia telah menandatangani pelbagai DTA dengan negara-negara lain. DTA ini bertujuan untuk mengelakkan cukai berganda. Jika pendapatan anda tertakluk kepada DTA, kadar cukai dan kaedah pengiraan mungkin berbeza, dan anda mungkin layak untuk pengecualian cukai di Malaysia. Ini bergantung kepada peruntukan spesifik di dalam DTA yang berkenaan.

• Status Pemastautin: Status pemastautin merupakan faktor penentu utama. Individu bukan pemastautin di Malaysia hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan yang diperolehi di Malaysia. Oleh itu, pendapatan luar negara mereka selalunya dikecualikan daripada cukai di Malaysia. LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia) mempunyai kriteria tersendiri untuk menentukan status pemastautin.

• Jenis Pendapatan: Sesetengah jenis pendapatan mungkin tertakluk kepada peraturan yang berbeza. Sebagai contoh, terdapat pengecualian atau potongan cukai tertentu untuk jenis pendapatan tertentu di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. Adalah dinasihatkan untuk merujuk kepada akta tersebut atau mendapatkan nasihat profesional.

• Pengecualian Cukai Tertentu: Sesetengah pendapatan luar negara mungkin layak untuk pengecualian cukai di bawah undang-undang cukai Malaysia, walaupun dibawa masuk ke negara ini. Namun, ini perlu dinilai secara kes demi kes.

Kesimpulannya, walaupun kelihatan mudah, pengiraan cukai ke atas pendapatan luar negara memerlukan pemahaman yang mendalam tentang undang-undang cukai Malaysia, DTA yang relevan, dan status pemastautin individu. Untuk memastikan pematuhan cukai yang tepat dan mengelakkan sebarang masalah dengan LHDN, adalah sangat disarankan untuk mendapatkan nasihat profesional daripada pakar perakaunan atau perunding cukai yang berkelayakan. Mereka dapat membantu mengira liabiliti cukai anda dengan tepat dan memastikan anda mematuhi semua peraturan yang berkaitan. Jangan teragak-agak untuk mendapatkan bantuan profesional untuk mengelakkan masalah di kemudian hari.