Adakah dividen tabung haji dikenakan cukai?

Adakah dividen tabung haji dikenakan cukai? LHDN & Cukai 2025

Memahami status percukaian pendapatan simpanan kerajaan membantu mengelakkan kekeliruan dalam kalangan masyarakat mengenai adakah dividen tabung haji dikenakan cukai. Ketahui panduan rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri mengenai agihan keuntungan dana berkanun dan kadar cukai dividen baharu.

Adakah dividen Tabung Haji dikenakan cukai pendapatan di Malaysia?

Jawapan ringkasnya bagi persoalan adakah dividen tabung haji dikenakan cukai adalah tidak, dividen atau agihan keuntungan daripada Tabung Haji tidak dikenakan cukai pendapatan di Malaysia. Pendapatan ini secara rasminya dikategorikan sebagai pendapatan yang dikecualikan cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. Segala pengagihan yang diterima oleh pendeposit adalah bersih kerana pihak Lembaga Tabung Haji telah pun melunaskan bayaran zakat perniagaan bagi pihak para pendeposit terlebih dahulu.

Sistem percukaian negara menetapkan pengasingan yang jelas antara simpanan institusi patuh syariah khas seperti ini dengan pelaburan ekuiti biasa. Sifat pengecualian ini dikawal selia secara ketat bagi memastikan kebajikan kebanyakkan penyimpan runcit terpelihara. Walaupun terdapat pengenalan struktur cukai baharu ke atas pegangan ekuiti tertentu, ia langsung tidak mengubah status keistimewaan yang dinikmati oleh dana Tabung Haji.

Status Pengecualian Cukai di Bawah Undang-Undang LHDN

Di bawah undang-undang Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), mana-mana agihan atau keuntungan yang diperoleh daripada dana simpanan berkanun seperti Tabung Haji dan Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) dikecualikan sepenuhnya daripada pengiraan pendapatan bercukai. Melalui pelaksanaan insentif parlimen di bawah Jadual 6 Akta Cukai Pendapatan 1967, kerajaan mengecualikan instrumen kewangan ini bagi menggalakkan simpanan jangka panjang rakyat. Mengikut statistik pasaran kewangan tempatan, sistem percukaian satu peringkat (single-tier) yang diamalkan sejak 2008 memastikan keuntungan syarikat dicukai di peringkat korporat sebanyak 24% sahaja, manakala agihan seterusnya kepada individu kekal bersih, sekaligus membuktikan pendapatan dividen tabung haji terus dilindungi. ^[2]

Naishat saya, jangan mudah panik apabila mendengar khabar angin tentang cukai pelaburan. Menguruskan fail cukai buat kali pertama dahulu membuatkan saya menyedari bahawa kunci utama kecekapan cukai adalah memahami klasifikasi aset. Ramai pembayar cukai tersilap menyangka semua bentuk agihan tunai perlu dikira dalam borang penaksiran, walhal undang-undang telah menyediakan perlindungan pelepasan yang sangat luas untuk instrumen domestik utama.

Kesan Akta Cukai Dividen 2% Baharu (YA 2025/2026) Terhadap Tabung Haji

Mulai Tahun Taksiran 2025, Malaysia memperkenalkan kadar cukai dividen mendatar sebanyak 2% ke atas pendapatan dividen tahunan individu yang melebihi ambang RM100.000. ^[1] Pengenalan undang-undang ini menimbulkan banyak kekeliruan dalam kalangan masyarakat awam, terutamanya bagi mereka yang mempunyai jumlah simpanan yang besar di agensi kerajaan. Walau bagaimanapun, LHDN secara rasmi menegaskan bahawa agihan keuntungan daripada Tabung Haji, ASNB, dan dana unit amanah yang diluluskan adalah dikecualikan sepenuhnya daripada pengiraan ambang tersebut, menjelaskan persoalan sama ada dividen tabung haji kena cukai lhdn.

Ini bermakna sekiranya anda menerima agihan bonus Tabung Haji melebihi RM100.000 sekalipun, amaun tersebut tidak akan dikira untuk mengenakan cukai 2% itu. Langkah pengasingan ini dibuat bagi mengelakkan pertindihan double taxation memandangkan pengurusan dana Islamik sudah pun menolak komitmen zakat wajib secara dalaman. Sasaran cukai 2% tersebut sebenarnya difokuskan khusus kepada pegangan saham langsung dalam syarikat tersenarai dan sendirian berhad yang mengagihkan keuntungan korporat kepada pelabur kelas atasan, oleh itu isunya tidak melibatkan cukai pendapatan dividen tabung haji.

Cara Mengisytiharkan Dividen dalam e-Filing LHDN dengan Betul

Memandangkan agihan Tabung Haji bersifat tidak bercukai, anda tidak wajib memasukkan jumlah tersebut di bawah bahagian Pendapatan Berkanun Dividen dalam sistem ezHASiL. LHDN menetapkan ringkasan pelaporan yang sangat mesra pengguna bagi mengelakkan pertindihan data kewangan. Jika anda ingin merekodkannya sebagai ketelusan maklumat, terdapat ruangan khas yang disediakan khusus untuk tujuan rujukan semata-mata.

Berikut adalah garis panduan langkah demi langkah semasa anda mengisi borang e-Filing (Borang BE untuk pekerja makan gaji) untuk memastikan tiada kekeliruan mengenai adakah simpanan tabung haji perlu bayar cukai: 1. Log masuk ke portal rasmi MyTax LHDN menggunakan sijil digital MyKad anda yang sah. 2. Navigasi ke bahagian pengisian maklumat pendapatan utama.

3. Biarkan ruangan Pendapatan Berkanun Dividen kosong atau letakkan nilai sifar sekiranya anda hanya menerima agihan daripada Tabung Haji atau ASNB. 4. Jika anda mahu melaporkan pendapatan ini, masukkan amaun tersebut di bawah bahagian Pendapatan Dikecualikan Cukai yang terletak di lampiran maklumat tambahan. 5. Teruskan pengisian pelepasan gaya hidup (had RM2.500) dan insurans sebelum melakukan tandatangan digital untuk menghantar borang.

Berdasarkan pengalaman saya memfailkan borang taksiran setiap tahun, kesilapan paling kerap berlaku apabila pengguna panik melihat borang baucar tahunan syarikat lalu mencampurkan semua angka ke dalam satu grid pendapatan. Penyata kewangan yang bercampur aduk berisiko mencetuskan amaran audit automatik oleh sistem e-Filing LHDN. Proses penyelarasan semula borang yang tersilap hantar selalunya memakan masa sehingga beberapa minggu, jadi pastikan anda mengasingkan resit pelaburan swasta dengan simpanan patuh syariah anda dari awal.

Perbandingan Cukai Mengikut Jenis Simpanan dan Pelaburan di Malaysia

Tabung Haji ⭐ (Disyorkan untuk Muslim)

• Dikecualikan sepenuhnya, tidak dikira dalam ambang RM100.000
• Kekal sifar peratus (0%) tanpa mengira jumlah simpanan tahunan
• Diuruskan sepenuhnya secara automatik oleh institusi bagi pihak pendeposit

Amanah Saham Nasional Bumiputera (ASNB)

• Dikecualikan daripada pengiraan cukai progresif domestik baharu
• Bebas cukai di bawah kelulusan khas Menteri Kewangan
• Perlu dikira dan dibayar sendiri oleh pelabur melalui pusat zakat negeri

Saham Ekuiti Terus (Bursa Malaysia / Berhad)

• Dikenakan cukai 2% jika jumlah dividen tahunan melebihi RM100.000
• Bebas cukai untuk majoriti individu di bawah sistem single-tier
• Pelabur wajib mengira zakat pelaburan 2.5% atas nilai modal dan keuntungan

Perancangan Pengisytiharan e-Filing: Kisah Taksiran Encik Khairul

Encik Khairul, seorang pengurus kanan berusia 42 tahun di Shah Alam, memiliki simpanan RM300.000 dalam Tabung Haji yang menghasilkan pulangan dividen sekitar RM11.000 setahun. Beliau berasa sangat cemas selepas membaca tajuk berita palsu di media sosial yang mendakwa undang-undang cukai dividen baharu akan memotong simpanannya.

Semasa mengisi e-Filing ezHASiL, Khairul secara melulu memasukkan jumlah pulangan RM11.000 tersebut ke dalam petak pendapatan berkanun dividen. Akibatnya, sistem e-Filing mengira amaun tersebut sebagai pendapatan tambahan dan meningkatkan kadar cukai taksiran kasarnya secara mendadak.

Menyedari kesilapan itu sebelum menekan butang hantar, Khairul menghubungi talian bantuan cukai untuk mendapatkan penjelasan. Beliau dimaklumkan bahawa pulangan Tabung Haji sudah pun dikecualikan sepenuhnya dan tidak sepatutnya dimasukkan ke dalam ruangan pendapatan utama.

Beliau segera memadamkan data tersebut dan membiarkan ruangan tersebut sifar, sekali gus menyelamatkan wang taksirannya daripada terlebih bayar sebanyak RM2.600 pada tahun tersebut.

Maklumat percukaian kewangan ini disediakan untuk tujuan pendidikan umum sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat perundangan atau perakaunan rasmi. Undang-undang percukaian LHDN boleh berubah mengikut bentangan belanjawan tahunan negara. Sila rujuk ejen cukai bertauliah atau pegawai Lembaga Hasil Dalam Negeri untuk penilaian kes spesifik anda.