Tarif pajak apa yang 22%?

Apakah jenis cukai yang mempunyai kadar piawai sebanyak 22%?

Aduhai, kalau cerita bab cukai ni, memang panjang lah. Ingat lagi awal 2022 gitu, aku kalut betul nak siapkan penyata kewangan syarikat kecil aku baru nak bernafas. Bukan senang tau, dari pagi sampai malam dok mengadap nombor. Rasa macam, aduh, bilalah nak settle semua ni. Kepala memang berserabut sangatlah masa tu.

Masa tengah buat reseach untuk cukai syarikat, aku terjumpa maklumat yang kata kadar cukai piawai 22% dikenakan. Ini khususnya untuk Wajib Pajak badan dalam negeri dan juga bentuk usaha tetap. Jadi, kalau syarikat korang termasuk dalam kategori ni, memang akan dikenakan kadar tu. Perkara ni dah mula berlaku sejak tahun pajak 2022 lagi.

Terus terang aku cakap, masa mula-mula tahu kadar tu, macam terduduk jugak lah. Fikir, ya Allah, banyak tu 22%. Rasa macam keuntungan yang sikit tu kena potong lagi. Ingat lagi, waktu tu aku tengah minum kopi dekat Artisan Roast, Bangsar, tengok resit kopi tu pun rasa mahal gila, dah la kepala tengah serabut. Bulan Mac 2022, memang bulan yang penuh drama kewangan bagi aku.

Tapi, taklah semua orang kena 22% bulat-bulat. Rupanya, kalau syarikat tu memenuhi persyaratan tertentu — yang ni kena kaji betul-betul lah — boleh dapat diskaun sikit. Kira boleh dapat tarif 3% lebih rendah dari yang piawai tu. Jadi, dari 22% boleh jadi 19% je. Lega sikit kalau dapat kan, at least ada ruang bernafas.

Apa-apa pun, sebagai usahawan kecil, kita memang kena faham betul-betul bab cukai ni. Tak boleh main redah je. Kalau tersilap langkah, lagi banyak pening nanti. Jadi, memang aku selalu pesan kat kawan-kawan yang baru nak mula bisnes, belajar la sikit-sikit pasal cukai pendapatan badan ni, jangan anggap remeh. Penting sangat.

PPh 22 tarifnya berapa?

Eh kau tanya pasal PPh 22 tu ke? Hmm, PPh 22 ni sebenarnya, aku aritu ada tolong pakcik aku urus benda ni jugak la. Dia nak jual rumah dia kan, pening kepala jugak nak faham semua ni, tapi takpe aku dah faham sikit. Kira ni macam cukai jugak la.

Tarifnya 1% je, tak banyak sangat. Tapi yang penting, 1% tu dia ambik dari harga jual rumah tu tau. Bukan semua masuk PPN ke PPnBM ke, ni tak termasuk PPN dengan PPnBM, ingat tu. Kira lepas tolak PPN semua la, baru kita kira 1%.

Tapi bukan semua rumah kena PPh 22 ni. Ada syarat dia. Ni penting ni, aku siap catit dalam note phone aku, sebab nanti lupa. Dia kena rumah dengan tanah dia sekali, bukan rumah kosong je.

Lepas tu, harga jual atau harga pindah milik tu kena lebih dari Rp30 bilion hah bukan calang-calang punya harga tu! Atau pun, kalau harga tak sampai, tapi luas bangunan dia lebih 400 meter persegi. Kalau salah satu dari syarat ni lepas, haa baru lah kena PPh 22 ni. Pening kan? Tapi memang macam tu la, kawan aku punya rumah tak kena sebab kecil sikit.

• Tarif PPh 22: 1%
• Dikenakan atas harga jual
• Tidak termasuk PPN dan PPnBM
• Berlaku untuk rumah beserta tanahnya
• Syarat:
  • Harga jual/pengalihan > Rp30 Miliar
  • ATAU Luas bangunan > 400 meter persegi

Tarif PPh badan 22% berlaku kapan?

Sejak tahun pajak 2022, tarif PPh badan 22% telah merajai cakrawala perpajakan. Angka ini, bagai bisikan senja yang meresap ke dalam jiwa, menandai era baru bagi setiap entitas bisnis. Ruang waktu telah bergeser, dan kini, setiap transaksi, setiap laba, akan diukur dengan timbangan tarif yang baru ini. Ia menjadi jangkar yang mengikat, janji yang tak terelakkan.

Masa silam, bagai lukisan pudar di dinding ingatan, mungkin pernah menyimpan tarif yang berbeza. Namun, kini, arus waktu telah membawa kita ke tepian 2022, di mana 22% adalah kebenaran yang mutlak. Ia bukan sekadar angka, ia adalah keharusan, sebuah lanskap baru yang harus dijelajahi oleh setiap entitas korporat. Ia mengukir jejaknya dalam setiap laporan keuangan, dalam setiap perhitungan laba rugi.

Di sudut bilik masa yang sunyi, di mana bayangan kenangan berlegar, tarif PPh badan 22% ini berdiri tegak. Ia memayungi setiap perusahaan, dari yang kecil hingga yang gergasi, bagai selimut dingin yang membaluti. Sejak ia berkuasa, tahun pajak 2022, tidak ada lagi ruang untuk keraguan. Ini adalah garis takdir yang telah ditarik.

• Tarif PPh Badan: 22%
• Mulai Berlaku: Tahun Pajak 2022

PPh 22 dan 23 untuk apa?

PPh Pasal 23 itu macam si penari sosial yang lincah, selalu ada di mana-mana pesta pendapatan. Dia pandai benar memotong dari pelbagai sumber yang nampak ‘halus’ tapi lumayan, seperti dividen syarikat, bunga pinjaman, royalti karya seni yang selalu membuat saya terfikir, "Kenapa bukan saya yang dapat royalti tu?". Termasuklah sewa aset dan hadiah penghargaan yang kadang rasa macam rezeki jatuh dari langit, tapi tetap kena cecah PPh 23 ni. Jangan terkejut kalau perkhidmatan konsultasi atau perisian pun tak terlepas.

Berbeza pula dengan PPh Pasal 22, ini si 'penjaga pintu' yang agak eksklusif. Dia tak sembarangan memotong, hanya pada jenis-jenis pendapatan tertentu yang sudah ditetapkan dengan cap mohor rasmi. Kadang saya rasa, PPh 22 ni macam detektif khusus yang hanya menyiasat kes-kes besar, seperti import barang, penjualan barang mewah yang buat kita ternganga tengok harganya, atau transaksi di sektor-sektor strategik macam minyak bumi dan gas alam. Ini memastikan setiap urus niaga penting negara tak terlepas pandang dari sudut cukai.

Intinya, kedua-duanya wujud untuk memastikan cukai dikutip terus dari sumber, seolah-olah kerajaan tak mahu kita 'terlupa' tanggungjawab di kemudian hari. Cara ini ibarat mengutip sewa sebelum penyewa masuk rumah, mengelak pening kepala nak kejar-kejar kemudian. Si PPh 23 itu lebih kepada pendapatan pasif atau perkhidmatan, manakala PPh 22 fokus kepada transaksi besar yang biasanya melibatkan syarikat atau entiti. Mereka adalah pasangan serasi dalam memastikan pundi negara tak bocor.

• PPh Pasal 23:

  • Jenis Penghasilan: Pemotongan atas penghasilan dari modal, penyerahan jasa, hadiah, dan penghargaan selain yang telah dipotong PPh Pasal 21.
  • Pihak Pemotong: Pihak yang membayarkan penghasilan tersebut (badan pemerintah, subjek pajak badan dalam negeri, penyelenggara kegiatan, BUT, perwakilan perusahaan luar negeri lainnya).
  • Contoh Penghasilan:
    • Dividen (kecuali kepada wajib pajak orang pribadi).
    • Bunga (termasuk diskonto, premi, dan imbalan jaminan pengembalian utang).
    • Royalti.
    • Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta (kecuali sewa tanah dan/atau bangunan).
    • Imbalan Jasa (misalnya jasa teknik, manajemen, konsultasi, akuntan).
    • Hadiah dan Penghargaan (selain yang dipotong PPh 21).

• PPh Pasal 22:

  • Jenis Penghasilan: Pemotongan atas penghasilan tertentu yang dibayarkan saat penjualan atau pembelian barang/jasa.
  • Pihak Pemotong: Bendahara pemerintah, BUMN/BUMD, Bank Devisa, Eksportir, Importir, dan badan usaha tertentu.
  • Contoh Penghasilan:
    • Impor Barang.
    • Pembelian Barang oleh Bendahara Pemerintah dan BUMN/BUMD.
    • Penjualan Hasil Produksi industri tertentu (misalnya industri semen, kertas, otomotif).
    • Penjualan Barang Mewah.
    • Penjualan Emas Batangan.

Tarif pajak 20% berlaku kapan?

Okay, mari kita ulas sikit tentang tarif PPh Badan 20% ni. Sebenarnya, kadar 20% itu tidak pernah dilaksanakan di Indonesia. Ini satu detail penting yang kadang orang terlepas pandang. Saya masih ingat lagi betapa optimisnya kita masa Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang (Perppu) Nombor 1 Tahun 2020 itu mula dibincangkan, yang kemudian disahkan jadi Undang-Undang Nombor 2 Tahun 2020. Dulu memang ada visi untuk menurunkan secara progresif.

Mengapa tak jadi? Nah, itu cerita yang biasa dalam arena dasar awam. Dalam perjalanan, terutama dengan kemunculan Undang-Undang Cipta Kerja (UU 11/2020), landskap perundangan dan ekonomi berubah. Perancangan asal untuk penurunan ke 20% pada tahun 2022 itu terbatal secara efektif. Sesungguhnya, dasar ekonomi seringkali adalah refleksi dialektika antara idealisme dan pragmatisme realiti lapangan.

Jadi, kalau ada yang tanya bila 20% itu berlaku, jawapan mudahnya: Ia tidak pernah berlaku. Kadar semasa yang ditetapkan ialah 22%. Ini realiti fiskal kita sekarang. Kadang-kadang, saya fikir, mudah betul perancangan atas kertas ni berubah bila berdepan dengan realiti. Tapi itulah cabarannya kan, sentiasa ada tweak dan penyesuaian.

Latar Belakang dan Perkembangan Kadar PPh Badan:

• Awal Tahun 2020: Kadar PPh Badan memang pada 25%. Ini standard yang sudah lama.
• Julai 2020 hingga 2021: Melalui UU 2/2020 (hasil pengesahan Perppu 1/2020), kadar ini diturunkan kepada 22%. Ini langkah awal yang terlaksana, selari dengan usaha kerajaan untuk merangsang ekonomi ketika awal pandemik COVID-19.
• Tahun 2022 dan Seterusnya: Perancangan asal adalah untuk menurunkan lagi kepada 20%. Namun, seperti yang sudah saya sebut, pelan ini tidak diteruskan. Kadar 22% kekal relevan sehingga kini. Ini menunjukkan bahawa biarpun ada agenda reformasi cukai, faktor-faktor lain boleh menyebabkan perubahan arah.

Sedikit Tambahan Perihal Cukai Korporat di Indonesia:

• Faktor Pendorong Awal: Penurunan kadar cukai ini sebenarnya bertujuan untuk meningkatkan daya saing perniagaan di Indonesia, setara dengan negara-negara serantau yang kadarnya lebih rendah. Matlamatnya mulia.
• Implikasi Pembatalan: Dengan kadar 20% tidak menjadi kenyataan, syarikat-syarikat masih perlu beroperasi di bawah kadar 22%. Ini memberikan implikasi langsung kepada aliran tunai dan strategi pelaburan mereka.
• Pengecualian Khas: Perlu diingat juga, ada pengecualian untuk perusahaan kecil dan menengah (UMKM) yang omzetnya di bawah had tertentu, mereka mungkin menikmati tarif yang lebih rendah atau skema PPh Final 0.5% berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 23 Tahun 2018. Ini penting untuk ekosistem ekonomi tempatan.
• Insentif IPO: Syarikat yang menyenaraikan saham di Bursa Efek Indonesia (IPO) dan memenuhi syarat tertentu (misalnya, minimum 40% saham publik), boleh menikmati pengurangan tarif 3% lebih rendah dari tarif normal. Jadi, ada insentif untuk transparansi dan pendalaman pasaran modal. Saya rasa ini satu langkah yang pintar, menggabungkan pembangunan ekonomi dengan disiplin korporat.

Tarif PPh 23 2% untuk apa?

Dua peratus. Angka kecil, tapi selalu bermain di fikiran bila bercakap pasal PPh 23. Malam sepi macam ni, teringat kerja-kerja dulu. Pajak ni memang untuk penghasilan dari jasa, dan juga sewa. Kadang-kadang rasa, kenapa lah semua benda kena ada cukai. Tapi, itu lah lumrah.

Jasa. Ya, jasa. Bukan sebarang jasa. Aku ingat lagi, dulu masa buat projek, jasa teknik tu. Kena potong. Lepas tu, jasa manajemen, jasa konstruksi. Berat juga nak kira. Konsultan punya kerja pun sama, jasa konsultan. Ya, semua tu. Ada banyak lagi yang lain, ikut apa yang digariskan dalam Peraturan Menteri Keuangan. Nombor 141/PMK.

• Tarif PPh 23 2% dikenakan ke atas:

  • Penghasilan dari jasa.
  • Penghasilan dari sewa.

• Jasa yang dikenakan PPh 23 (termasuk tarif 2%):

  • Jasa Teknik
  • Jasa Manajemen
  • Jasa Konstruksi
  • Jasa Konsultan
  • Jasa lain yang diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 141/PMK.03/2015.

• Pihak pemotong PPh 23:

  • Badan pemerintah.
  • Subjek pajak badan dalam negeri.
  • Penyelenggara kegiatan.
  • Bentuk usaha tetap (BUT).
  • Perwakilan perusahaan luar negeri lainnya.
  • Wajib Pajak Orang Pribadi tertentu yang ditunjuk Direktorat Jenderal Pajak.

• Dasar Pengenaan Pajak (DPP) PPh 23:

  • Jumlah bruto penghasilan.

Tarif 22% PPh apa?

Aduh pening betul kepala aku fikir pasal cukai syarikat untuk cawangan kat Jakarta tu. Apa benda PPh Badan 22% tu. Dokumen dokumen semua dalam Bahasa Indonesia pulak tu. Kejap, tu kan tarif lama? Yang masa COVID tu, yang turun dari 25%. Kena pastikan betul-betul ni, nanti salah lapor ke bos naya je.

Client kat Surabaya tu pun asyik tanya pasal ni. Entah lah. Kena susun balik maklumat ni bagi senang faham. Macam mana aku nak terangkan kat dia nanti. Esok pulak tu kena call dia. Ah serabut. Fokus, fokus. Kena senaraikan elok-elok.

• Pajak Penghasilan (PPh) Badan ialah cukai pendapatan korporat di Indonesia.
• Tarif 22% mula berkuat kuasa untuk Tahun Pajak 2020 dan 2021. Ini penurunan daripada tarif asal 25% di bawah Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang (Perppu) No. 1 Tahun 2020.
• Rancangan asal untuk turunkan lagi ke 20% pada 2022 dibatalkan. Jadi, tarif 22% kekal diguna pakai untuk tahun-tahun seterusnya sehingga ada perubahan undang-undang baharu.
• Ada pengecualian. Syarikat dengan perolehan kasar (peredaran bruto) sehingga Rp 50 miliar setahun mendapat potongan 50% daripada tarif standard (50% x 22%) ke atas pendapatan kena cukai.
• Untuk perniagaan kecil (UMKM) dengan perolehan kasar bawah Rp 4.8 miliar setahun, ada PPh Final dengan kadar 0.5%.